배당 2,000만원 넘으면 세금 폭탄일까

먼저 결론

• 2,000만 원을 넘겨도 종합소득세가 0원인 구간이 넓습니다. 총급여 5,000만 원인 사람이 국내 개별주에서 받는다면 배당이 68,000,000원을 넘어야 세금이 붙기 시작합니다
• 다만 ETF 분배금은 훨씬 일찍 붙습니다. 같은 조건에서 20,500,000원이면 이미 세금이 생깁니다 — 배당세액공제 대상이 아니기 때문입니다
• 세금보다 건강보험료가 먼저 옵니다. 그리고 대체로 더 큽니다
• "넘기면 무조건 손해"는 틀립니다. 넘겨도 원천징수보다 적게 내는 일은 없지만, 더 내는 일도 생각보다 드뭅니다

비교과세 — 두 방식 중 큰 쪽으로 냅니다

금융소득이 2,000만 원을 넘으면 넘은 부분을 월급 등 다른 소득과 합쳐 누진세율로 다시 계산합니다. 여기까지는 흔히 아는 이야기입니다. 그런데 그 결과를 그대로 내는 것이 아닙니다.

• 분리과세 방식 — 지금처럼 15.4%로 떼고 끝내는 계산
• 종합과세 방식 — 다른 소득과 합쳐 누진세율로 매기는 계산

이 둘을 견줘 더 큰 쪽으로 확정합니다. 소득세법 제62조가 정한 절차이고, 흔히 비교과세라고 부릅니다. 배당에서 이미 뗀 세율이 14%인데, 종합과세로 넘어가도 그 구간의 누진세율이 14%보다 낮으면합쳐서 계산한 세금이 더 작습니다. 그러면 원래대로 원천징수에서 끝납니다.

그래서 "2,000만 원을 넘겼더니 세금이 줄었다"는 일은 일어나지 않습니다. 반대로 "넘겼는데 더 낼 게 없다"는 일은 아주 흔합니다.

총급여별로, 배당이 얼마를 넘어야 세금이 붙나

아래 표는 배당 말고 다른 금융소득이 없고, 인적공제는 본인 하나인 경우입니다. DIVE 세금 계산기가 쓰는 계산을 그대로 돌린 값입니다.

개별주 배당과 ETF 분배금을 나눠 놓았습니다. 같은 금액이라도 결과가 크게 다릅니다. 국내 상장 기업의 배당에는 배당가산(gross-up)과 배당세액공제가 붙지만, ETF 분배금에는 붙지 않기 때문입니다. 뒤에서 다시 설명합니다.

근로소득금액은 총급여에서 근로소득공제(소득세법 제47조)를 뺀 금액입니다. 인적공제는 여기서 빼지 않고 배당과 합친 뒤 한 번만 뺍니다. 추가 납부세액은 지방소득세를 포함한 값이고, 이미 뗀 원천징수를 빼고 남은 금액입니다.

표에서 읽히는 것

• 다른 소득이 없으면 배당 1억이 넘어도 세금이 없습니다.배당만으로 사는 은퇴자라면 2,000만 원 기준선은 사실상 의미가 없습니다
• 총급여 7,000만 원부터는 2,000만 원 근처에서 바로 붙기 시작합니다.다만 붙는 금액이 작습니다 — 배당 3,000만 원에서 264,000원입니다
• 급여가 높을수록 배당의 세율이 올라갑니다.같은 배당 5,000만 원인데 총급여 7,000만이면 822,250원, 총급여 2억이면 5,874,000원입니다. 배당이 내 소득의 맨 위에 얹히기 때문입니다

3개 구간에서는 배당 5,000만 원까지도 추가 세금이 0원입니다. "2,000만 원을 넘기면 세금 폭탄"이라는 말이 왜 대부분 맞지 않는지가 여기 있습니다.

ETF 분배금이면 훨씬 일찍 붙습니다

표의 두 열을 견줘 보세요. 총급여 5,000만 원인 사람이 개별주에서 배당을 받으면68,000,000원까지 추가 세금이 없는데, 같은 금액을 ETF 분배금으로 받으면 20,500,000원에서 이미 세금이 생깁니다.

배당세액공제 때문입니다. 회사는 법인세를 내고 남은 돈으로 배당하므로 같은 소득에 세금이 두 번 붙는 셈입니다. 이를 조정하려고 국내 기업의 배당은 10%를 일부러 더해 과세표준을 잡고, 그만큼을 세액에서 다시 빼 줍니다. 그런데 ETF 분배금은 이 공제 대상이 아닙니다. 펀드를 거쳐 나온 돈이라 법인세 이중과세 조정의 대상이 아니기 때문입니다.

배당주 ETF·커버드콜 ETF로 배당 포트폴리오를 꾸렸다면 오른쪽 열을 보셔야 합니다.개별주 기준으로 "나는 여유가 있다"고 판단하면 어긋납니다.

정작 먼저 오는 것은 건강보험료

직장가입자는 보수 외 소득이 연 2,000만 원을 넘으면 넘긴 만큼에 보험료가 따로 붙습니다. 세금과 달리 비교과세 같은 완충 장치가 없습니다. 넘긴 순간부터 바로, 그리고 선형으로 올라갑니다.

총급여 9,000만 원인 직장인이 배당을 3,000만 원 받는 경우로 견줘 봅시다. 5월에 더 낼 종합소득세는 264,000원인데, 1년치 건강보험료는 800,815.5원 오릅니다.세금보다 건보료가 3.0배 큽니다.

지역가입자는 구조가 또 다릅니다. 소득에 더해 재산과 자동차까지 점수로 환산해 매기고, 2,000만 원 같은 기준선 없이 소득 10,000,000원 초과분부터 산입됩니다. 피부양자였다면 자격이 떨어져 보험료를 새로 내게 될 수도 있습니다.

그래서 무엇을 해야 하나

• 기준선이 아니라 내 숫자를 보세요. 위 표에서 보듯 같은 2,000만 원 초과라도 다른 소득이 얼마냐에 따라 결과가 0원과 수백만 원으로 갈립니다
• 세금이 0원이어도 건보료는 붙습니다. 2,000만 원 기준선을 신경 쓸 이유가 있다면 종합소득세보다 이쪽입니다
• ISA·연금계좌는 두 부담을 함께 비켜갑니다. 이 계좌에서 나온 배당은 금융소득 합계에 들어가지 않아 건보료 산정에서도 빠집니다
• 배우자 명의 분산은 두 사람 각각 2,000만 원을 씁니다. 다만 증여 문제가 따라오므로 금액이 크면 세무 전문가와 확인하세요

DIVE 세금 계산기에 내 포트폴리오와 소득을 넣으면 → 위 계산을 그대로 적용한 금액이 나옵니다. 인적공제와 지역가입자 재산까지 넣어 계산하고, 어느 줄에서 얼마가 더해지고 빠지는지 단계별로 보여줍니다.

계산의 근거와 한계

• 비교과세는 소득세법 제62조, 근로소득공제는 제47조, 인적공제는 제50·51조를 따랐습니다
• 표의 모든 값은 DIVE 세금 계산기와 같은 계산으로 만들었습니다. 글과 계산기가 다른 답을 내지 않습니다
• 국내 상장 주식의 배당만 있다고 보았습니다. 해외 배당은 외국납부세액공제가 얽혀 결과가 달라집니다
• 인적공제는 본인 하나만 넣었습니다. 부양가족이 있으면 세금이 붙기 시작하는 지점이 뒤로 밀립니다
• 건강보험료는 직장가입자 기준이며 장기요양보험료를 포함한 금액입니다
• 실제 신고 금액은 다른 공제와 소득 구성에 따라 달라집니다. 큰 금액이라면 세무 전문가와 확인하세요

계산이 실제와 다르면 contact@divedividend.com로 알려주세요.

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